자본 소득세는 캐나다에서 부동산, 주식, 또는 기타 자산 매도로 발생한 수익에 대해 부과되는 세금입니다. 이 글에서는 자본 소득의 기본 개념부터, 2024년 새롭게 변경된 세법, 자본 손실 활용 그리고 기타 고려 사항까지 자세히 살펴보겠습니다.
자본 소득과 손실이란?
자본 소득은 자산의 매도 금액이 그 자산의 취득 금액(조정 비용 기준, Adjusted Cost Base, ACB)을 초과할 때 발생합니다. 예를 들어, $100,000에 구입한 부동산을 $150,000에 매도했다면, $50,000의 자본 소득이 발생합니다.
자본 손실은 반대로 자산 매도 시 매도 금액이 ACB보다 적을 경우 발생합니다.
자본 소득세 계산 방법
자본 소득세는 자본 소득의 포함률(Inclusion Rate)에 따라 과세 소득으로 포함된 후, 개인 또는 법인의 소득세율이 적용됩니다.
자본 소득세 계산 예시
매도 가격: $150,000
ACB: $100,000
자본 소득: $50,000
과세 대상 소득(포함률 50% 적용): $25,000
소득세율 40% 적용 시 세금: $10,000
자본 손실 상쇄 예시
자본 소득: $30,000
자본 손실: $20,000
상쇄 후 과세 대상 소득: $10,000
→ 이 경우, 상쇄를 통해 세금 부담을 줄일 수 있습니다.
2024년 새로운 자본 소득세 포함률(Inclusion Rate)
2024년 6월 25일부터 자본 소득세 포함률이 다음과 같이 변경되었습니다:
$250,000 이하의 자본 소득: 기존 포함률 50% 유지.
$250,000 이상의 자본 소득: 포함률이 **66.67%**로 증가.
이 변경은 고소득 투자자와 법인에게 특히 중요한 영향을 미칩니다.
기타 고려 사항
1. 증빙 자료 유지
모든 거래에 대한 영수증, 계약서 및 ACB 계산 기록은 최소 6년간 보관하는 것이 권장됩니다. 이는 CRA의 감사 요청 시 중요한 자료가 됩니다.
2. 기부된 자산
공인 자선 단체에 자산(주식, 부동산 등)을 기부할 경우, 해당 자산의 자본 소득이 비과세될 수 있습니다. 또한, 기부 금액은 세액 공제를 받을 수 있는 기회가 됩니다.
3. 비거주자 및 외국인
캐나다 자산을 매도하는 비거주자는 CRA에 자본 소득 신고서를 제출해야 하며, 25%의 원천징수세가 부과될 수 있습니다. 다만, 비거주자의 경우 신고서를 제출함으로써 실제 자본 소득에 근거한 세금을 재산정 받을 수 있습니다.
캐나다의 자본 소득세는 복잡한 규정과 전략을 필요로 합니다. 특히 2024년 새로운 포함률 개정은 투자와 자산 매도 시 세금 계획의 중요성을 강조합니다. 저희 JK CPA CA는 고객님의 상황에 맞춘 전문적인 세금 전략을 제공합니다. 추가적인 정보나 상담이 필요하시면 언제든지 저희 사무실로 연락 주십시오.
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